Die Greensill Bank und die Notwendigkeit digitaler Prüfungsmethoden
Die Greensill Bank stand im Mittelpunkt eines Finanzskandals, der nicht nur die deutsche Finanzwelt erschütterte, sondern auch Fragen zur Integrität und Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung aufwarf. In einem Interview mit dem Finance Magazin äußerte ich auf Basis der Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers Bedenken bezüglich der Prüfungsmethoden im Zusammenhang mit der Greensill Bank und betonte die dringende Notwendigkeit digitaler Lösungen in der Prüfungspraxis.
Die Greensill Bank, eine Tochtergesellschaft von Greensill Capital, sah sich mit Liquiditätsproblemen konfrontiert, als Zweifel an der Qualität ihrer Vermögenswerte aufkamen, insbesondere in Bezug auf Anleihen von Unternehmen im Umfeld des britischen Stahlmagnaten Sanjeev Gupta. Dies führte zu ihrer Schließung durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) im März 2021.
In meinem Interview mit dem Finance Magazin wies ich auf Schwächen bei der Integrität und Ordnungsmäßigkeit der rechnungslegungsrelevanten Daten hin, insbesondere auf fehlende Berechtigungskonzepte und Prozessschwächen bei der Funktionstrennung.
Bei den durchgeführten Prüfungshandlung fielen mir die „stichprobenartigen“ Aktivitäten auf. Für mich entstand der Eindruck, dass die ausgewählten Vorgänge eher rein manuell geprüft wurden. Beim Risiko, dass die „Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung kompromittiert“ ist, hätte ich zudem erwartet, dass bei den Prüfungshandlungen auch Datenanalysen genannt werden. Wie erwartet konnte ich auch keine Angabe finden, wie die Stichprobe erstellt wurde und wie sichergestellt wurde, dass es sich um eine repräsentative Variante handelt.
Mein Fazit: ich hätte mehr Nennung von Digitalisierung erwartet.
In Anbetracht der Vorfälle bei der Greensill Bank ist es von entscheidender Bedeutung, dass die Prüfungspraxis modernisiert und an die Herausforderungen der heutigen Finanzwelt angepasst wird. Die Zukunft der Rechnungslegung liegt in der Integration digitaler Lösungen, die nicht nur die Effizienz steigern, sondern auch die Integrität und Ordnungsmäßigkeit der Daten gewährleisten.
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